Ако управлявате фирма, всеки месец правите покупки за дейността си — стоки за продажба, счетоводно обслужване, консумативи, услуги. В цената им често е включено ДДС. При определени условия платеното от вас ДДС може да бъде приспаднато или възстановено от държавата под формата на данъчен кредит.
В този наръчник счетоводна кантора Rodi Consult (Варна) обяснява просто и с примери как работи механизмът, кой има право и какви са ограниченията — актуализирано за 2026 г.
Накратко: данъчният кредит е сумата ДДС, която регистрирано по ЗДДС лице приспада от дължимия данък по продажбите за покупки, свързани с облагаемата му дейност. За да го ползвате, трябва да сте регистрирани по ЗДДС, да имате фактура с начислен данък и покупката да служи за облагаеми доставки.
Какво представлява данъчният кредит
Данъчният кредит е сумата на ДДС, която регистрирано по ЗДДС лице има право да приспадне от собствените си задължения по ДДС за придобитите стоки и услуги. На практика от дължимия ДДС по продажбите се изважда платеното ДДС по покупките.
Пример: фирма купува дрехи за 1 200 евро с включено ДДС (1 000 евро стойност + 200 евро ДДС). През месеца ги продава за 1 560 евро с ДДС (1 300 евро приход + 260 евро ДДС). Дължимият ДДС е 260 евро, но фирмата приспада 200 евро платено по покупката. Крайният резултат: дължими само 60 евро. Тези 200 евро са данъчният кредит.
При какви условия имате право на данъчен кредит
- Регистрация по ЗДДС — по чл. 96 (оборот, който от 2026 г. е 51 130 евро) или чл. 100 (по избор).
- Начислен данък от доставчика — ако купувате от нерегистрирано лице без ДДС, няма какво да приспаднете.
- Предназначение за облагаема дейност — кредит имате само за покупки за облагаеми доставки.
- Документална обоснованост — трябва да разполагате с фактура.
Лицата с регистрация само по чл. 97а или чл. 99 нямат право на данъчен кредит. Правото се упражнява в 12-месечен срок. Вижте и статията ни за отдаване под наем през Airbnb и Booking чрез фирма.
Кога НЯМАТЕ право на данъчен кредит
Леки автомобили и мотоциклети
В общия случай няма право на данъчен кредит при покупка на лек автомобил или мотоциклет, както и за горивото, маслата, ремонта и поддръжката им. Изключение има при таксиметрови превози, отдаване под наем, куриерски, транспортни и охранителни услуги, обучение на водачи и последваща препродажба.
Други ограничения
- Безвъзмездни доставки или покупки извън стопанската дейност.
- Представителни и развлекателни разходи — гости, нощувки, храна и напитки, тържества.
- Освободени доставки — образование, здравеопазване, финансови и застрахователни услуги.
Как се възстановява ДДС
Когато платеното ДДС по покупките за месеца надвишава начисленото по продажбите, резултатът е ДДС за възстановяване. Сумата се приспада през следващите два данъчни периода, а остатъкът може да се поиска ефективно от НАП. Пълните правила са в закона и указанията на НАП.
Често задавани въпроси
Кой има право на данъчен кредит?
Право на данъчен кредит имат само лицата, регистрирани по ЗДДС — на основание чл. 96 (достигнат оборот) или чл. 100 (по избор). Лицата с регистрация само по чл. 97а или чл. 99 нямат право на данъчен кредит за получените стоки и услуги.
Има ли данъчен кредит при покупка на лек автомобил?
В общия случай не. За лек автомобил (до 5 места без водача) и мотоциклет, както и за горивото, ремонта и поддръжката им, няма право на данъчен кредит. Изключение има при таксиметрови услуги, отдаване под наем, куриерски и охранителни услуги, обучение на водачи и последваща препродажба.
В какъв срок може да се ползва данъчният кредит?
Правото на данъчен кредит се упражнява в рамките на 12 месеца, считано от месеца, в който е направена покупката. Ако не приспаднете данъка в този срок, правото се губи.
Каква е разликата между данъчен кредит и възстановяване на ДДС?
Данъчният кредит е приспадане на платеното ДДС по покупките от дължимото по продажбите. Възстановяване на ДДС възниква, когато данъкът по покупките надвишава този по продажбите — тогава сумата се приспада през следващите два периода, а остатъкът се иска ефективно от НАП.
Нужна ли е фактура за данъчен кредит?
Да. Документалната обоснованост е задължително условие — трябва да разполагате с фактура или друг документ за покупката с начислен ДДС. Липсата на документ е основание данъчните органи да откажат правото на данъчен кредит.
Изводът
Данъчният кредит е сериозен инструмент за оптимизиране на ДДС задълженията, но изисква коректна регистрация, изрядни документи и внимание към ограниченията.
Искате да сте сигурни, че ползвате максимално данъчния си кредит? Разгледайте счетоводните услуги на Rodi Consult или ни пишете за безплатна консултация. Телефон: +359 893 474 576.
Тази статия има информативен характер и не представлява данъчна консултация. За конкретния Ви случай се консултирайте със счетоводител.
