В края на всяка година всяко търговско дружество се изправя пред един и същ въпрос — колко данък дължи върху печалбата си. Отговорът изглежда прост (10%), но начинът, по който се стига до облагаемата сума, обърква мнозина собственици.
В този наръчник счетоводна кантора Rodi Consult (Варна) обяснява как реално се изчислява корпоративният данък, какви са сроковете и авансовите вноски — актуализирано за 2026 г.
Накратко: корпоративният данък в България е плосък 10% върху данъчната печалба. Данъчната печалба се получава от счетоводната, преобразувана с непризнатите приходи и разходи. Декларира се и се внася от 1 март до 30 юни, а по-големите фирми правят и авансови вноски.
Какво представлява корпоративният данък
Корпоративният данък („данък печалба“) е основният данък върху дейността на фирмите (ЗКПО). Ставката е фиксирана — 10% върху печалбата за календарната година. При загуба данък не се дължи.
Счетоводна печалба и данъчна печалба — разликата
- Счетоводна печалба — приходи минус разходи във финансовите отчети.
- Данъчна печалба — основата за данъка, определяна в декларацията.
Данъчната печалба се получава, като счетоводната се преобразува с непризнати приходи и разходи. Принципът: непризнат разход увеличава печалбата, а непризнат приход я намалява.
Данъчна печалба = Счетоводна печалба + непризнати разходи − непризнати приходи
Типични непризнати разходи: без документ, несвързани с дейността, липси/брак. Класически непризнат приход: получени дивиденти.
Как работи на практика — примери
Пример 1 (непризнат разход): приходи 15 000 €, разходи 12 000 € → счетоводна печалба 3 000 €. Ако 1 000 € от разходите не са свързани с дейността, данъчната печалба е 4 000 €, а данъкът — 400 € (вместо 300 €).
Пример 2 (непризнат приход): приходи 25 000 €, разходи 12 000 € → счетоводна печалба 13 000 €. Ако 7 000 € са дивиденти (необлагаеми), данъчната печалба пада на 6 000 €, а данъкът — 600 € (вместо 1 300 €).
Деклариране и внасяне
Декларира се с годишна данъчна декларация от 1 март до 30 юни; в същия срок се и внася. До 30 юни декларацията може да се подава многократно, а след това — еднократна корекция до 30 септември. Закъсняло плащане носи лихва (непризнат разход).
Авансови вноски
По-големите фирми правят авансови вноски според нетните приходи за годината преди предходната (за 2026 г. — 2024 г.):
- Тримесечни — при приходи от 153 388 до 1 533 876 евро;
- Месечни — над 1 533 876 евро;
- Под 153 388 евро — по избор.
Вноските са на база прогнозна печалба. Ако реалният данък значително надхвърли внесените аванси, НАП начислява лихва върху превишението — затова прогнозата е важна и може да се коригира.
Пренасяне на данъчни загуби
При загуба данък не се дължи, а загубата се приспада от бъдещи печалби до 5 години напред. Правото се упражнява през първата година с печалба. Свързано четиво: годишен финансов отчет.
Често задавани въпроси
Колко е корпоративният данък в България?
Корпоративният данък в България е плосък — 10% върху данъчната печалба на дружеството. Ставката е еднаква за всички фирми. Когато през годината е реализирана загуба, корпоративен данък не се дължи.
Каква е разликата между счетоводна и данъчна печалба?
Счетоводната печалба е разликата между приходите и разходите във финансовите отчети. Данъчната печалба се получава, като счетоводната се преобразува с непризнатите за данъчни цели приходи и разходи. Само данъчната печалба служи за изчисляване на дължимия корпоративен данък.
До кога се подава и плаща корпоративният данък?
Годишната данъчна декларация се подава от 1 март до 30 юни. В същия срок се внася и дължимият данък. След 30 юни законът допуска еднократна корекция на декларацията до 30 септември. При закъсняло плащане се дължи лихва за просрочие.
Кога фирмата прави авансови вноски за корпоративен данък?
Задължението зависи от нетните приходи от продажби за годината преди предходната. Тримесечни вноски се дължат при приходи от 153 388 до 1 533 876 евро, а месечни — над 1 533 876 евро. Под 153 388 евро авансови вноски се правят само по избор.
Може ли да пренеса данъчна загуба за следващи години?
Да. Данъчната загуба се приспада от бъдещи данъчни печалби последователно през следващите 5 години. Правото се упражнява през първата година с положителен резултат — ако го пропуснете тогава, губите правото да пренесете тази загуба.
Изводът
Ставката е проста — 10% — но сложността е в определянето на данъчната печалба и авансовите вноски. Грешки водят до по-висок данък и лихви.
Наближава срокът за годишната декларация? Разгледайте счетоводните услуги на Rodi Consult или се свържете с нас. Телефон: +359 893 474 576.
Тази статия има информативен характер и не представлява счетоводна или данъчна консултация. За конкретния Ви случай се обърнете към счетоводител.
