Стартирате самостоятелна дейност и се чудите как да я оформите — като свободна професия (фрийлансър) или като фирма (ЕООД)? Изборът има реални последици за данъците, осигуровките и достъпа Ви до собствените пари.
В този наръчник счетоводна кантора Rodi Consult (Варна) сравнява двете форми ясно и с примери, актуализирано за 2026 г.
Накратко: няма универсален отговор. Свободната професия ползва фиксирани 25% нормативно признати разходи и е изгодна при ниски реални разходи. Фирмата (ЕООД) приспада действителните разходи и печели при високи разходи, наемане на служители и разрастване — но тегленето на парите изисква 5% данък дивидент.
Дейност като свободна професия (фрийлансър)
Организационно най-простата форма. Регистрирате се в регистър БУЛСТАТ и като самоосигуряващо се лице в НАП. Сами плащате осигуровките си върху избран осигурителен доход (не по-нисък от определяния ежегодно минимум).
- 25% нормативно признати разходи — плащате 10% данък само върху 75% от дохода, без да доказвате разходи.
- Авансов данък на всяко тримесечие (декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ).
- Годишна данъчна декларация до 30 април, с изравняване на осигурителния доход.
- Свободен достъп до парите — изкараното е Ваше лично, без допълнителен данък.
Дейност чрез фирма (ЕООД/ООД)
Най-предпочитаната форма е дружество с ограничена отговорност — със символичен минимален капитал (само няколко лева) и ограничена отговорност: рискувате само вложения капитал.
- 10% корпоративен данък върху печалбата (приходи минус документално обосновани разходи).
- Документална обоснованост — всеки разход срещу документ.
- Задължително счетоводство и годишен финансов отчет от счетоводител.
- 5% данък дивидент при теглене на печалбата.
Ако Ви предстои и регистрация по ДДС, вижте кога е задължителна регистрацията по ЗДДС.
Кое е по-изгодно — сравнение
Ключът е в реалните разходи. При високи разходи печели фирмата; при ниски (под 25% от дохода) — свободната професия.
Пример: годишен доход 10 000 евро, реални разходи 6 000 евро.
- Свободна професия: облагаем доход 7 500 евро (минус 25% НПР) → данък 750 евро.
- Фирма: печалба 4 000 евро → корпоративен данък 400 евро (плюс 5% при теглене на дивидент).
При наемане на служители и разрастване фирмата е по-подходяща; за свободен достъп до парите — свободната професия.
Често задавани въпроси
Кое е по-изгодно данъчно — свободна професия или фирма?
Зависи от реалните Ви разходи. Свободната професия ползва фиксирани 25% нормативно признати разходи, затова е изгодна при ниски реални разходи (под 25% от дохода). Фирмата приспада действителните разходи, затова печели при високи разходи и планове за разрастване.
Колко данък плаща фрийлансър (свободна професия)?
Лице на свободна професия плаща 10% данък върху доходите, но само върху 75% от дохода — защото ползва 25% нормативно признати разходи, без да ги доказва с документи. Плаща и осигуровки като самоосигуряващо се лице. Изкараните пари може да ползва свободно за лични нужди.
Колко данък плаща ЕООД?
Дружеството плаща 10% корпоративен данък върху печалбата (приходи минус документално обосновани разходи). Когато собственикът иска да изтегли парите за лични нужди, се разпределя дивидент, върху който се дължи допълнителен данък от 5%.
Мога ли свободно да ползвам парите от фирмата си?
Не директно. Фирмата е отделен правен субект и парите ѝ не са лични. За да ги ползвате законно, разпределяте дивидент (5% данък) или си начислявате заплата. При свободна професия такова ограничение няма — парите са Ваши лично.
Кога е по-добре да регистрирам фирма?
Когато реалните разходи са високи, планирате да наемате служители, искате ограничена отговорност (риск само до вложения капитал) или да разраствате бизнеса. При ниски разходи и самостоятелна дейност свободната професия обикновено е по-проста и по-изгодна.
Изводът
Свободната професия печели с простота и свободен достъп до парите. Фирмата — с приспадане на реални разходи, ограничена отговорност и потенциал за растеж. Изборът зависи от разходите и плановете Ви.
Колебаете се кое е по-изгодно за Вас? Разгледайте счетоводните услуги на Rodi Consult или се свържете с нас за конкретна сметка. Телефон: +359 893 474 576.
Тази статия има информативен характер и не представлява данъчна консултация. За конкретния Ви случай се обърнете към счетоводител.
