С наближаването на празниците много работодатели възнаграждават служителите си с коледни бонуси, 13-та заплата или премии за резултати. Това е чудесен начин за мотивация, но носи конкретни данъчни и осигурителни задължения, които е добре да се спазват.
В този наръчник счетоводна кантора Rodi Consult (Варна) обяснява как правилно да изплащате и документирате годишните бонуси — актуализирано за 2026 г.
Накратко: годишните бонуси са допълнително трудово възнаграждение. Върху тях се дължат осигурителни вноски и 10% данък по ЗДДФЛ. За да са изрядни, трябва да са предвидени във вътрешните правила за работната заплата, трудовия или колективния договор — не само със заповед.
Видове допълнителни трудови възнаграждения
Допълнителните възнаграждения се делят на две групи:
- С постоянен характер — за придобит трудов стаж и професионален опит, за образователна степен и др. (чл. 11–12 от НСОРЗ). Плащат се постоянно и зависят единствено от отработеното време. Влизат в базата за платен отпуск и обезщетения.
- Без постоянен характер — коледни бонуси, 13-та заплата, премии за резултати или участие в печалбата. Имат инцидентен характер; работодателят определя условията и размера им.
Възнагражденията без постоянен характер не влизат в базата за платен годишен отпуск и обезщетения.
Как да документирате бонусите правилно
Изплащането на бонус без постоянен характер трябва да е предвидено в един от следните актове:
- вътрешните правила за работната заплата;
- индивидуалния трудов договор;
- колективния трудов договор.
Всеки работодател по принцип следва да има Вътрешни правила за работната заплата. Важно: определянето на бонус само със заповед не е коректно — чл. 13 от НСОРЗ не предвижда такава възможност.
Данъци и осигуровки
Годишните бонуси са част от осигурителния доход — върху тях се начисляват и внасят осигурителни вноски. Същевременно са част от облагаемия доход по чл. 24 от ЗДДФЛ и се облагат с 10% данък. Няма ограничение в размера на бонуса. Тази обработка е част от услугата ни по Human resources.
Бонус за минал период
Когато бонусът се отнася за положен труд през минало време (например годишна премия за цялата година), той се разпределя по дните, през които е положен трудът. Това налага корекции в посока увеличение на вече подадените декларации образец 1 и образец 6.
Често задавани въпроси
Облагат ли се годишните бонуси с данък?
Да. Годишните бонуси са част от облагаемия доход от трудови правоотношения (чл. 24 от ЗДДФЛ) и се облагат с 10% данък. Освен това са част от осигурителния доход, затова върху тях се дължат и осигурителни вноски.
Как трябва да се документира бонус без постоянен характер?
Изплащането трябва да е предвидено в един от три акта: вътрешните правила за работната заплата, индивидуалния трудов договор или колективния трудов договор. Определянето само със заповед не е коректно (чл. 13 от НСОРЗ).
Има ли ограничение в размера на бонуса?
Не. Работодателят има свободата сам да определи условията, размера и срока на изплащане на допълнителните възнаграждения без постоянен характер, като коледни бонуси, 13-та заплата или премии за резултати.
Влиза ли бонусът в базата за платен отпуск?
Възнагражденията без постоянен характер (коледен бонус, 13-та заплата, премии за резултати) не влизат в базата за възнаграждението за платен годишен отпуск и за обезщетенията. Само допълнителните възнаграждения с постоянен характер участват в тази база.
Какво става при бонус за цялата година?
Възнаграждение за положен труд през минало време се разпределя по дните, през които е положен трудът. Това налага корекция в посока увеличение на вече подадените декларации образец 1 и образец 6.
Изводът
Годишните бонуси мотивират екипа, но изискват коректно документиране (във вътрешни правила или договор, не само със заповед) и правилно облагане с данък и осигуровки. Грешките водят до корекции и потенциални санкции.
Изплащате бонуси на екипа си? Разгледайте нашата услуга Human resources или се свържете с нас — ще поемем изчисленията и декларациите. Телефон: +359 893 474 576.
Тази статия има информативен характер и не представлява счетоводна или данъчна консултация. За конкретния Ви случай се обърнете към счетоводител.
