С наближаването на празниците много работодатели възнаграждават служителите си с коледни бонуси, 13-та заплата или премии за резултати. Това е чудесен начин за мотивация, но носи конкретни данъчни и осигурителни задължения, които е добре да се спазват.
В този наръчник счетоводна кантора Rodi Consult (Варна) обяснява как правилно да изплащате и документирате годишните бонуси — актуализирано за 2026 г.
Накратко: годишните бонуси са допълнително трудово възнаграждение. Върху тях се дължат осигурителни вноски и 10% данък по ЗДДФЛ. За да са изрядни, трябва да са предвидени във вътрешните правила за работната заплата, трудовия или колективния договор — не само със заповед.
Видове допълнителни трудови възнаграждения
Допълнителните възнаграждения се делят на две групи:
- С постоянен характер — за придобит трудов стаж и професионален опит, за образователна степен и др. (чл. 11–12 от НСОРЗ). Плащат се постоянно и зависят единствено от отработеното време. Влизат в базата за платен отпуск и обезщетения.
- Без постоянен характер — коледни бонуси, 13-та заплата, премии за резултати или участие в печалбата. Имат инцидентен характер; работодателят определя условията и размера им.
Възнагражденията без постоянен характер не влизат в базата за платен годишен отпуск и обезщетения.
Как да документирате бонусите правилно
Изплащането на бонус без постоянен характер трябва да е предвидено в един от следните актове:
- вътрешните правила за работната заплата;
- индивидуалния трудов договор;
- колективния трудов договор.
Всеки работодател по принцип следва да има Вътрешни правила за работната заплата. Важно: определянето на бонус само със заповед не е коректно — чл. 13 от НСОРЗ не предвижда такава възможност.
Данъци и осигуровки
Годишните бонуси са част от осигурителния доход — върху тях се начисляват и внасят осигурителни вноски. Същевременно са част от облагаемия доход по чл. 24 от ЗДДФЛ и се облагат с 10% данък. Няма ограничение в размера на бонуса. Тази обработка е част от услугата ни по ТРЗ и личен състав.
Бонус за минал период
Когато бонусът се отнася за положен труд през минало време (например годишна премия за цялата година), той се разпределя по дните, през които е положен трудът. Това налага корекции в посока увеличение на вече подадените декларации образец 1 и образец 6.
Често задавани въпроси
Облагат ли се годишните бонуси с данък?
Да. Годишните бонуси са част от облагаемия доход от трудови правоотношения (чл. 24 от ЗДДФЛ) и се облагат с 10% данък. Освен това са част от осигурителния доход, затова върху тях се дължат и осигурителни вноски.
Как трябва да се документира бонус без постоянен характер?
Изплащането трябва да е предвидено в един от три акта: вътрешните правила за работната заплата, индивидуалния трудов договор или колективния трудов договор. Определянето само със заповед не е коректно (чл. 13 от НСОРЗ).
Има ли ограничение в размера на бонуса?
Не. Работодателят има свободата сам да определи условията, размера и срока на изплащане на допълнителните възнаграждения без постоянен характер, като коледни бонуси, 13-та заплата или премии за резултати.
Влиза ли бонусът в базата за платен отпуск?
Възнагражденията без постоянен характер (коледен бонус, 13-та заплата, премии за резултати) не влизат в базата за възнаграждението за платен годишен отпуск и за обезщетенията. Само допълнителните възнаграждения с постоянен характер участват в тази база.
Какво става при бонус за цялата година?
Възнаграждение за положен труд през минало време се разпределя по дните, през които е положен трудът. Това налага корекция в посока увеличение на вече подадените декларации образец 1 и образец 6.
Изводът
Годишните бонуси мотивират екипа, но изискват коректно документиране (във вътрешни правила или договор, не само със заповед) и правилно облагане с данък и осигуровки. Грешките водят до корекции и потенциални санкции.
Изплащате бонуси на екипа си? Разгледайте нашата услуга ТРЗ и личен състав или се свържете с нас — ще поемем изчисленията и декларациите. Телефон: +359 893 474 576.
Тази статия има информативен характер и не представлява счетоводна или данъчна консултация. За конкретния Ви случай се обърнете към счетоводител.
