Все повече търговски дружества приемат или държат криптовалути. Това изисква специфичен подход към счетоводството, данъците и управлението на риска — област, в която грешките струват скъпо.
В този наръчник счетоводна кантора Rodi Consult (Варна) обобщава счетоводното третиране, данъчното облагане и регулаторните изисквания при криптовалути в бизнеса — актуализирано за 2026 г.
Накратко: за счетоводни цели криптовалутите се третират като материални запаси (ако се държат за продажба в обичайната дейност) или като нематериални активи. Печалбата се облага с корпоративен данък 10% на ниво дружество и с 10% при физически лица. От 2024 г. криптоактивите се разглеждат като финансови активи, а регламентът MiCA вече е в сила. Нужни са ясна счетоводна политика и управление на валутния риск.
Как се третират криптовалутите счетоводно
Според разясненията на Комитета за разяснения на МСФО криптовалутите, държани за продажба в обичайния ход на дейността, се отчитат като материални запаси. В останалите случаи те се третират като нематериални активи.
Предприятието трябва да приеме счетоводна политика, която вярно отразява имущественото и финансовото му състояние — включително метод на оценка, третиране на преоценките и отчитане на курсовите разлики. По националните счетоводни стандарти е възможно и амортизиране, докато по МСС това не се изисква.
Данъчно облагане
Дружества: реализираната печалба от сделки с криптовалути се включва в данъчния финансов резултат и се облага с корпоративен данък 10% по ЗКПО.
Физически лица: доходът от продажба на криптоактив се третира като доход от финансов актив и се облага с 10% по ЗДДФЛ, деклариран в годишната данъчна декларация.
ДДС: според практиката на Съда на ЕС (дело Hedqvist, C-264/14) обмяната на фиатна срещу криптовалута и обратно е освободена доставка. Продажбата на стоки и услуги, платени с крипто, се облага по общия ред.
MiCA и регулаторна рамка
Регламентът MiCA въвежда единна европейска рамка за криптоактивите. Лиценз, издаден в една държава членка, дава възможност за опериране в целия ЕС чрез т.нар. паспортен режим. За бизнеса това означава повече регулаторна сигурност, макар че MiCA не променя пряко данъчните правила.
KYC и AML при разплащания
При плащания с криптовалути дружествата спазват мерките по ЗМИП — идентификация на клиента (KYC) и комплексна проверка на транзакциите, с повишено внимание при по-високи стойности. Изборът на надеждни, регулирани доставчици на платежни услуги е ключов за съответствието.
Управление на валутния риск
Криптовалутите са волатилни, което създава риск от курсови разлики. Два практични подхода:
- Бърза продажба — обмяна на получената криптовалута във фиат скоро след транзакцията, за да се ограничи рискът;
- Превръщане в стейбълкойн, обезпечен с фиатна валута — по-стабилна стойност и по-ниска волатилност.
Как помагаме
Изграждането на счетоводна политика за криптоактиви, осчетоводяването и данъчното третиране са част от нашето счетоводно обслужване. За конкретен казус свържете се с нас или на +359 893 474 576.
Вижте и: корпоративен данък и годишен финансов отчет.
Често задавани въпроси
Как се третират счетоводно криптовалутите в дружеството?
Ако се държат за продажба в обичайната дейност, се отчитат като материални запаси. В останалите случаи — като нематериални активи. Предприятието трябва да приеме ясна счетоводна политика за оценката, преоценките и отчитането на курсовите разлики.
С какъв данък се облага печалбата от криптовалути?
На ниво дружество печалбата се включва в данъчния финансов резултат и се облага с корпоративен данък 10% по ЗКПО. При физически лица доходът от продажба на криптоактив се третира като доход от финансов актив и се облага с 10% по ЗДДФЛ.
Дължи ли се ДДС при обмяна на криптовалути?
Според практиката на Съда на ЕС (дело Hedqvist, C-264/14) обмяната на традиционна валута срещу криптовалута и обратно е освободена доставка за целите на ДДС. Продажбата на стоки и услуги, платени с криптовалута, обаче се облага по общия ред.
Какво променя MiCA за бизнеса?
Регламентът MiCA е в сила в ЕС и въвежда единна рамка за криптоактивите. Лиценз, издаден в една държава членка, позволява опериране в целия ЕС чрез паспортен режим. MiCA повишава регулаторната сигурност, но не променя пряко данъчните правила.
Какви са изискванията за KYC и AML?
При разплащания с криптовалути дружествата спазват мерките по ЗМИП — идентификация на клиента (KYC) и комплексна проверка на транзакциите, с повишено внимание при по-високи стойности. Препоръчва се работа с надеждни, регулирани доставчици на услуги.
Материалът е с информативен характер и не замества индивидуална консултация със счетоводител или юрист.
